Nên mở hộ kinh doanh khoán hay mở công ty? Ưu nhược điểm của từng loại hình?

Từ ngày 01/01/2026: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ không còn áp dụng khoán thuế. Để tiếp tục kinh doanh, Hộ kinh doanh khoán thuộc đối tượng nộp thuế cần lựa chọn 2 phương thức sau:

PHƯƠNG ÁN 1: CHUYỂN SANG HỘ KÊ KHAI
– Liên hệ đội thuế để chuyển đổi phương pháp tính thuế.
– Thực hiện chế độ kế toán đơn giản (Thông tư 88/2021/TT-BTC)
– Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử (loại hóa đơn bán hàng); 100% giao dịch bán hàng, cung cấp dịch vụ phải được lập hóa đơn theo quy định.
– Khai, nộp thuế hàng tháng hoặc quý
=> Phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ muốn duy trì mô hình hiện tại nhưng tuân thủ quy định mới.

PHƯƠNG ÁN 2: THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP
– Đăng ký thành lập doanh nghiệp
– Áp dụng chế độ kế toán cho DNNVV (Thông tư 133/2016/TT-BTC)
– Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử (Loại hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng); 100% giao dịch bán hàng, cung cấp dịch vụ phải được lập hóa đơn theo quy định
– Kê khai và nộp thuế định kỳ theo quy định
=> Phù hợp với hộ kinh doanh đảm bảo tiêu chí doanh nghiệp nhỏ và vừa tại điều 5 nghị định 80/2021/TT-BTC, định hướng phát triển lâu dài.

ÁP DỤNG HOÁ ĐƠN ĐIỆN TỬ KHỞI TẠO TỪ MÁY TÍNH TIỀN
Doanh nghiệp/Hộ kinh doanh có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp tới người tiêu dùng phải áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

Ngành nghề nào phải áp dụng?
– Trung tâm thương mại, siêu thị;
– Bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác);
– Ăn uống: nhà hàng; khách sạn;
– Dịch vụ vận tải khách hàng, dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ;
– Dịch vụ nghệ thuật, vui chơi, giải trí, hoạt động chiếu phim;
– Dịch vụ phục vụ cá nhân khác (cắt tóc, gội đầu, massage, spa,…)

Cần làm gì để áp dụng?
– Liên hệ nhà cung cấp giải pháp phần mềm hóa đơn, phần mềm quản lý bán hàng để thực hiện chuyển đổi.
– Ưu tiên lựa chọn nhà cung cấp giải pháp toàn trình đồng bộ từ phần mềm tính tiền, lập hóa đơn, kế toán,…
– Tra cứu danh sách các nhà cung cấp giải pháp được Cục Thuế cấp phép tại địa chỉ: https://hoadondientu.gdt.gov.vn/danh-sach-tvan

LỢI ÍCH KHI HỘ KINH DOANH CHUYỂN TỪ THUẾ KHOÁN SANG KÊ KHAI THEO DOANH THU THỰC TẾ

1. Chủ động, dễ dàng, nhanh chóng lập hóa đơn giao cho khách hàng.
2. Tuân thủ minh bạch đầu vào, đầu ra tạo uy tín với khách hàng, dễ dàng chứng minh năng lực để tiếp cận nguồn vốn.
3. Tận dụng được các ưu đãi của Nhà nước để phát triển kinh tế tư nhân:
   – Bỏ lệ phí môn bài từ 01/01/2026.
   – Nhà nước bố trí kinh phí để cung cấp miễn phí các nền tảng số, phần mềm kế toán dùng chung cho doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh theo quy định của Chính phủ.
   – Miễn lệ phí cấp đổi, cấp lại giấy tờ khi tái tổ chức bộ máy nhà nước.

1.ƯU ĐÃI THUẾ, PHÍ, LỆ PHÍ
– Miễn thuế TNDN 3 năm đầu với DN nhỏ và vừa mới thành lập.
– Miễn thuế TNDN trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
– Miễn thuế TNCN trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
– Miễn thuế TNCN, thuế TNDN đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần góp vốn, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
– Bỏ lệ phí môn bài từ 01//01/2026.
– Miễn lệ phí  cấp đổi, cấp lại giấy tờ khi tái tổ chức bộ máy nhà nước.

4. MÔI TRƯỜNG KINH DOANH THÔNG THOÁNG:
– Thanh tra, kiểm tra không quá 01 lần/năm trừ trường hợp có dấu hiệu vi phạm rõ ràng.
– Miễn kiểm tra thực tế với đơn vị tuân thủ tốt.
– Ưu tiên kiểm tra từ xa qua dữ liệu điện tử.
– Chuyển việc từ cấp phép, chứng nhận kinh doanh sang công bố điều kiện kinh doanh và hậu kiểm, trừ một số ít lĩnh vực bắt buộc.
– Không phân biệt đối xử trong tiếp cận vốn, tài nguyên, đất đai.
– Không áp dụng hồi tố để xử lý bất lợi cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

5. ƯU ĐÃI KHI THAM GIA ĐẤU THẦU
Gói thầu ≤ 20 tỷ đồng từ ngân sách nhà nước ưu tiên cho DNNVV, đặc biệt doanh nghiệp do phụ nữ, dân tộc thiểu số, người khuyết tật làm chủ

2. ƯU ĐÃI TÀI CHÍNH – TÍN DỤNG
– Hỗ trợ lãi suất 2%/năm khi vay vốn làm dự án xanh, tuần hoàn, ESG.
– Hỗ trợ vốn khởi nghiệp, đổi mới sáng tạo qua Quỹ Phát triển DNNVV

6. HỖ TRỢ KHOA HỌC, CÔNG NGHỆ, ĐỔI MỚI
– Nhà nước bố trí kinh phí để cung cấp miễn phí các nền tảng số, phần mềm kế toán dùng chung cho doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh theo quy định của Chính phủ.
– Được tính vào chi phí được trừ đối với chi phí R&D gấp 2 lần thực tế.

3. HỖ TRỢ MẶT BẰNG – ĐẤT ĐAI
– Giảm tối thiểu 30% tiền thuê đất trong 05 năm đầu cho DN nhỏ, vừa thuê lại đất khu công nghiệp.
– Được thuê nhà, đất công chưa sử dụng tại địa phương.

7. ĐÀO TẠO – TƯ VẤN MIỄN PHÍ
– Chương trình đào tạo 10.000 giám đốc điều hành đến năm 2030.
– Tư vấn pháp lý, kế toán, nhân sự miễn phí cho hộ kinh doanh, DNNVV