KÊ KHAI THUẾ CỦA HỘ KINH DOANH ÁP DỤNG TỪ 01/01/2026
Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, việc hiểu rõ các loại thuế, phí cần nộp, phương pháp khai thuế, thời hạn thực hiện nghĩa vụ thuế và chế độ kế toán là hết sức quan trọng để bảo đảm tuân thủ đúng quy định pháp luật, tránh rủi ro và xây dựng hoạt động kinh doanh minh bạch, bền vững. Dưới đây là một số nội dung cơ bản và lời khuyên thiết thực dành cho các hộ/cá nhân kinh doanh trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế hiện hành.
Lời khuyên cho các hộ/cá nhân kinh doanh như sau:
– Nếu hộ/cá nhân kinh doanh ước tính doanh thu trên 100 triệu đồng/năm (phần này thì chắc chắn doanh thu của các bác hơn nhiều rồi!) thì mình phải kê khai và nộp các loại thuế, phí chủ yếu sau: Lệ phí Môn bài; Thuế giá trị gia tăng; Thuế thu nhập cá nhân; Thuế tiêu thụ đặc biệt … (Từ 1.1.2026 thì ngưỡng tính thuế là trên 200 triệu đồng/ năm và được miễn lệ phí môn bài đó ạ!)
1. Lệ phí Môn bài: Doanh thu hàng năm từ Từ 100 triệu đồng trở xuống, miễn lệ phí môn bài; doanh thu trên 100 – 300 triệu đồng; Từ trên 300 – 500 triệu đồng và từ trên 500 triệu đồng mức lệ phí môn bài lần lượt là: 300.000 đồng; 500.000 đồng và 1.000.000 đồng.
2. Thuế GTGT và thuế TNCN:
– Số thuế GTGT phải nộp = doanh thu tính thuế GTGT x tỷ lệ (%) thuế GTGT;
– Số thuế TNCN phải nộp = doanh thu tính thuế TNCN x tỷ lệ (%) thuế TNCN.
– Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế.
– Tỷ lệ % thuế GTGT và thuế TNCN tính trên doanh thu:
+ Lĩnh vực phân phối, cung cấp hàng hoá: Tỷ lệ % thuế GTGT là 1%; Tỷ lệ % thuế TNCN là 0,5%.
+ Lĩnh vực dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: Tỷ lệ % thuế GTGT là 5%; Tỷ lệ % thuế TNCN là 2%.
+ Lĩnh vực sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: Tỷ lệ % thuế GTGT là 3%; Tỷ lệ % thuế TNCN là 1,5%.
+ Hoạt động kinh doanh khác: Tỷ lệ % thuế GTGT là 2%; Tỷ lệ % thuế TNCN là 1%.
3. Hồ sơ khai thuế:
– Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
– Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai) theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo thông tư 40/2021/TT-BTC.
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:
+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
– Thời hạn nộp thuế: Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.
4. Về chế độ kế toán:
Hộ/Cá nhân kinh doanh thực hiện chế độ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC. Theo đó Hộ/Cá nhân kinh doanh phải lưu trữ chứng từ, sổ sách kế toán hàng năm.
– Về chứng từ kế toán: Hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, bảng lượng, ủy nhiệm chi, giấy báo nợ, giấy báo có, giấy nộp tiền vào NSNN…
– Về sổ sách kế toán gồm 7 loại sổ sách sau:
+ Sổ chi tiết doanh thu bán hàng, dịch vụ
+ Số chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá
+ Số chi phí sản xuất kinh doanh;
+ Sổ theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế với NSNN;
+ Sổ theo dõi tình hình thanh toán lương và các khoản trích theo lương cho NLĐ;
+ Sổ quỹ tiền mặt;
+ Sổ tiền gửi ngân hàng.
Nộp thuế không chỉ là nghĩa vụ pháp lý tối thiểu, mà còn là hành động thiết thực thể hiện tinh thần trách nhiệm và lòng yêu nước trong thời đại mới. Khi chủ động kê khai trung thực, đóng thuế đúng – đủ – kịp thời, mỗi hộ/cá nhân kinh doanh đang góp phần nuôi dưỡng nguồn lực quốc gia, tạo dựng môi trường kinh doanh công bằng và bền vững cho chính mình và cộng đồng.
Hãy tận dụng các tiện ích số của ngành Thuế, tuân thủ chế độ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC và luôn cập nhật kịp thời các ngưỡng doanh thu, chính sách ưu đãi mới. Nếu có vướng mắc, đừng ngần ngại tham khảo ý kiến chuyên gia pháp lý – tài chính, hoặc liên hệ Luật LegalZone để được đồng hành.
Mọi thông tin vui lòng liên hệ:
CÔNG TY LUẬT TNHH LEGALZONE
Số điện thoại: 0985.233.413
Email: legalzone.lawyer@gmail.com
Website: lgz.vn
Địa chỉ: Số 26 Đường Láng, Tòa nhà Vân Nam, Ngã Tư Sở, Thanh Xuân, Hà Nội.
